Необоснованные и неоправданные расходы: выявляем и избавляемся

Необоснованные и неоправданные расходы: выявляем и избавляемся

Представление интересов лиц, осуществляющих управленческие функции в коммерческой организации, по уголовному дело о мошенничестве ч. Наш клиент — крупный поставщик графитовой продукции. Наши адвокаты сопровождали лиц, выполняющих управленческие функции в организации, которым летом года перед самым окончанием следствия, было предъявлено обвинение по общему составу мошенничества. Уголовное дело в результате активной защиты дважды возвращалось для проведения предварительного расследования, в том числе в виду нарушения прав защиты и недопустимости собранных доказательств, что позволило реализовать отдельные действия защиты и приобщить собранные материалы. Действия наших адвокатов, с учетом попытки следствия лишить возможности полно реализовать права защиты на стадии предварительного расследования, позволили существенно усилить противоречия проведенного следствия и получить важные для защиты заключения специалистов, приобщенные к делу. Сложность и ценность работы по проекту в первую очередь выражается в том, что действия адвокатов проходят в состояние предвзятого отношения следственных и надзирающих органов г. Озерска, возможно находящихся в состоянии давления административного ресурса. Доводы о незаконном преследование и подмене гражданских отношений уголовными, нарушение подследственности вне законных интересов следствия поддержаны на всех уровнях, в том числе региональным бизнес-омбудсменом, а также Уполномоченным при Президенте РФ по правам предпринимателей — Титовым Б. На данный момент позиция Титова Б.

Чем рискует и что выигрывает бизнес от налоговой оптимизации

Договор на создание и разработку сайта Договор на создание и разработку сайта Требуется договор на разработку сайта. Возможно, договор продажи сайта договор купли-продажи сайта. Поэтому перейдем непосредственно к обсуждению вопроса и дадим ряд важных и полезных советов. Что такое сайт и для чего вам вообще разбираться в этом. Обратим внимание, что если неверно будет определен статус сайта, то неправильно будут выбраны нормы закона, подлежащего применению.

Симонов Максим, руководитель налоговой практики Дювернуа Лигал, к.ю.н. . кредитор (ИП, компания) и заемщик – взаимозависимые лица, трудовые Досудебное урегулирование споров между бизнес-партнерами, координация совместных действий с иностранными налоговыми.

В московских налоговых законах предусмотрены льготы для некоторых категорий налогоплательщиков. Для того чтобы у вас сложилось понимание, какого рода это льготы, приведем примеры. Кроме того, есть отдельная льгота для недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости: Кроме того, право на льготу имеют организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства составляет не менее 70 процентов в отношении занятых ими участков, расположенных на новой присоединенной территории города Москвы.

Они уплачивают налог в году в размере 57 процентов от суммы исчисленного налога, а в году — в размере 67 процентов. Москвы о налоге на прибыль В отношении налога на прибыль подобного общего закона в Москве нет, но есть несколько законов, посвященных конкретным льготникам, например: Инспекция же настаивала на том, что сумму транспортных расходов, признаваемую в составе расходов по налогу на прибыль, необходимо определять по среднему проценту. В связи с этим признала незаконным учет в расходах млн рублей, потраченных за 2 года на транспортировку товаров.

Суды сочли верной позицию компании. Однако в любом случае указанные расходы будут являться для налогоплательщика прямыми. В первом случае стоимость товаров, сформированная налогоплательщиком с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров, учитывается при их реализации в соответствии с пп.

Контроль сделок между взаимозависимыми лицами – кто и как может проверять

Налоговое и финансовое право Теме уже больше 10 лет, но ясности не прибавляется и споры не утихают. Налоговые органы выявляют случаи снижения налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика с целью получения, как правило, возможности пользоваться пониженным налогообложением при специальных налоговых режимах.

Такие ситуации распространены в малом и среднем бизнесе. Видимо, в связи с выходом Определения КС от

денежных средств · IFRS 11 Совместная деятельность · IFRS 8 Операционные сегменты Банковский бизнес в России и зарубежом сделок между взаимозависимыми лицами нередко требует корректировки. . Как правило, арбитражная практика не признает условие об уменьшении .

Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой подготовлены"Методические рекомендации по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленных на неуплату налогов сборов" письмо ФНС России от 13 июля г.

Методических рекомендаций определена такая схема, применяемая для уклонения от уплаты налогов, как"Дробление бизнеса с целью необоснованного применения специальных налоговых режимов", которой дано следующее описание. Для того чтобы минимизировать налоговую нагрузку, многие налогоплательщики свою деятельность, имеющую определенные ограничения, препятствующие переходу на упрощенную систему налогообложения, делят на ряд более мелких, подпадающих под упрощенную систему налогообложения далее - УСН или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности далее - ЕНВД.

Например, один магазин с большой площадью делят на несколько отделов площадью менее кв. Управляющие отделами регистрируются в качестве предпринимателей и оформляют свою торговлю через ЕНВД, получив свою площадь в аренду и заключив, например, договор поручительства, реализуют товар. В рамках налоговой проверки обстоятельства, свидетельствующие об умышленных действиях налогоплательщика, можно установить в ходе осмотра помещения и территории, допроса сотрудников магазина, анализа движения денежных средств на расчетных счетах предпринимателей, проверки кассовых книг и ККМ, установить лицо, которому подчиняются управляющие отделами, единые складские помещения, транспорт, грузчики и иной персонал.

Так, об умышленных действиях налогоплательщика свидетельствует следующее: Таким же образом налогоплательщики формально делят бизнес с целью подпадания под УСН. С целью выявления и доказывания таких схем налоговым органам необходимо ориентироваться на следующие обстоятельства: С целью установления данных обстоятельств необходимо проверить взаимозависимость юридических лиц, установив выгодоприобретателя, с этой целью необходимо проанализировать информационные ресурсы, провести осмотры помещения, допросить сотрудников всех звеньев, а также их контрагентов.

В случае применения схемы дробления путем вывода активов с целью снижения их величины, предельной для налогоплательщика, позволяющей применять упрощенную систему налогообложения, необходимо проведение оценки реальности расчетов по сделке, период, в котором сделки заключались, лицо, ответственное за принятие решения о приобретении актива, допросить установленных лиц на предмет причастности к принятию такого решения.

Судам необходимо учитывать, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели.

Дробление бизнеса (Обзор положительной судебной практикой в пользу налогоплательщика)

Однако, как показывает арбитражная практика, выдача беспроцентных займов чревата доначислением налога на прибыль у организаций и НДФЛ у индивидуальных предпринимателей. Проанализируем, какие налоговые риски возникают при осуществлении подобных сделок? Согласно действующему законодательству договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга п.

Соответствующее условие согласовывается в договоре.

Компания Бизнес Диалог осуществляет все виды ведения денежных обязательств: арбитражные споры по дебиторской задолженности, убытки, неустойки, Руководители двух компаний решили начать совместную деятельность. проценты, неосновательное обогащение · Регистрация ИП (ПБОЮЛ).

Банкротство практика практика по банкротству: Комментарий к статье 19 Заинтересованные лица Банкротство практика практика по банкротству: Комментарий к статье 19 Заинтересованные лица 1. В соответствии с комментируемой статьей устанавливается правовой статус лиц, имеющих заинтересованность в отношении должника, арбитражного управляющего или кредиторов. Заключение сделок с лицами, признаваемыми заинтересованными в соответствии с нормами комментируемой статьи, осуществляется с соблюдением особых требований, закрепленных Законом.

Пункт 1 комментируемой статьи определяет категории лиц, признаваемые заинтересованными по отношению к должнику, независимо от того, является ли он физическим или юридическим лицом. В частности, к данной категории лиц относятся: Таким образом, раскрытие понятия заинтересованных лиц в соответствии с комментируемой статьей осуществляется путем обращения к антимонопольному и корпоративному законодательству. В российском законодательстве имеются следующие категории для определения взаимосвязей, при которых одно лицо имеет возможность оказывать влияние на деятельность другого лица:

Уход от налогов через ип

Ликвидация подобной практики позволит вернуть в бюджетную систему крупные суммы платежей, которые сейчас в нее не поступают, сделать рынок более конкурентным и обеспечить защиту прав потребителей. ФНС и суды выработали четкие критерии для выявления фиктивного"разукрупнения" бизнеса. РИА Новости Схемой"дробления" бизнеса пользуются крупные и средние предприятия.

Таким образом они стараются избежать нежелательных проверок со стороны контролирующих органов, а главное, получить положенные небольшому бизнесу преференции в виде возможности снизить налоговую нагрузку. Налоговая нагрузка у них меньше, чем у более крупных предприятий, работающих по общей системе налогообложения.

При применении УСН организации и предприниматели ИП уплачивают 6 процентов от дохода либо 15 процентов от прибыли доходы минус расходы , а также страховые взносы.

International practice of transfer pricing for tax audit of transactions between related Кроме того, в данном разделе говорится о том, что взаимозависимые по договору между сторонами; экономические условия; бизнес-стратегии. . органы при проведении совместных налоговых проверок трансфертного.

С принятием НК РФ, в котором содержалась ст. В связи с этим вопрос нашел свое отражение в судебной практике. Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования вышеуказанным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, так как она не указана в качестве объекта налогообложения для налогоплательщиков по налогу на прибыль. Кроме того, никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает и у организации, выдавшей беспроцентный заем.

Этот вывод подтверждался арбитражной практикой постановление ФАС Поволжского округа от 23 апреля г. Минфин России также согласился с этим мнением письмо Минфина России от 11 августа г. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. На необходимость применения п. По мнению госоргана, доходы заимодавца по сделкам по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены заимодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимых с анализируемой сделкой коммерческих и или финансовых условиях.

Кроме того, с 1 января года ст.

Проверки сделок между взаимозависимыми лицами

НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций Возможность выбора объекта налогообложения Единый налог может исчисляться следующими способами: Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, — 1 раз по итогам года. Бухгалтерская отчетность форма 1, 2, 3, 4, 5 — по итогам квартала, полугодия , 9 месяцев, год; 2. Декларация по НДС — ежеквартально. Декларация по налогу на прибыль — по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, год; 4.

Декларация по налогу на имущество — по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, год 1.

Определение понятия"взаимозависимые лица" дано в ст. На практике достаточно распространенной схемой налоговой индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, . то иные факты совместного использования организациями ресурсов наводят на серьезные подозрения.

Предвидение финансовых рисков, связанных с принятой схемой ведения бизнеса. Аннотация В статье исследуется конкретный налоговый спор, который возник из-за отсутствия прогнозирования финансовых рисков в связи с применяемой схемой ведения бизнеса. В результате налогового спора возникла угроза существования бизнеса. В структуре холдинга имеется 5 юридических лиц, применяющих основную систему налогообложения. Основной вид деятельности юридических лиц холдинга — продажа автомобилей различных марок.

В структуру холдинга не входят два индивидуальных предприятия, аффилированные с руководством двух предприятий холдинга. Применяет специальный налоговый режим единый налог на вменённый доход. Все юридические лица являются дилерами различных производителей легковых автомобилей. Среди поставщиков нет фирм, с признаками фирм однодневок. Продажи осуществляются как юридическим, так и физическим лицам. Такая структура холдинга сложилась с года.

В ходе выездной налоговой проверки г.

Настольная книга индивидуального предпринимателя

Ваш вопрос Петр Викторовский Квартира куплена в ипотеку, ипотечный кредит на мужа, я солидарный поручитель. Могу ли я вернуть налоговый вычет по данной квартире, на суммы оплаченные мной по ежемесячным взносам? Ответ на вопрос дан по телефону Валерия Григорьева Приобрела дом у мамы, имею ли я право на налоговый вычет Ответ на вопрос дан по телефону Олеся Лебедева Добрый день! Могу ли я быть учредителем в 3-х организациях с разными видами деятельности на УСН. Сейчас хочу подарить ее маме.

Могу ли я получить налоговый вычет в этом случае?

Судебная практика. ИП Амоева Т.Г.: постановление 17ААС от счет средств, полученных от взаимозависимых лиц, в совокупности с другими уведомлять инспекцию о совместных счетах, открытых в банках за рубежом. Бизнес, попавший под санкции, может получить льготы.

Проблемы толкования понятия аффилированных лиц в судебной практике Проблемы толкования понятия аффилированных лиц в судебной практике Автор: Флорид Махмутов В целях обеспечения прав и законных интересов участников хозяйствующих субъектов предусматриваются разнообразные организационно-правовые механизмы. Одним из элементов этого комплекса правовых средств является необходимость одобрения сделок, в которой участвуют аффилированные лица. Однако установленный законодательством порядок встречает на практике сложности, которые заключаются в том, что не всегда удается точно установить круг лиц, которые юридически относятся к этой группе.

Среди подобного рода проблем, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел об оспаривании совершенных юридическими лицами сделок, остро стоят вопросы, связанные с разнообразной интерпретацией положений законодательства, определяющих понятие аффилированных лиц. Разночтения в этой части порождаются несовершенством правового регулирования условий, при которых одни субъекты могут быть признаны влияющими на принятие другими из них решений при осуществлении экономической деятельности.

При рассмотрении дела в котором акционер обратился в суд за признанием недействительным решения общего собрания акционеров, было установлено следующее. При этом наличие факта заинтересованности между данными субъектами истец обосновывал теми обстоятельствами, что физические лица являются аффилированными относительно компании и, соответственно, друг друга, и потому были вправе голосовать лишь в пределах того процента акций, который установлен пунктом 2 статьи 80 Федерального закона от В качестве подтверждения факта наличия аффилированных лиц приведены были исключительно фактические отношения, свидетельствующие о взаимозависимости между данными лицами.

Суть бизнеса. ИП Грибова Надежда. Бухгалтер. 21.01.17


Узнай, как дерьмо в голове мешает людям эффективнее зарабатывать, и что можно предпринять, чтобы очиститься от него навсегда. Кликни здесь чтобы прочитать!